年底要算总账时，以前账上记的那些钱花掉的没收到票，现在发票开了也能税前扣了，那这时候递延所得税该咋办？咱们得搞明白这事儿怎么处理。 先说递延所得税。之前因为没票不能扣，会计上虚增了利润，税务上不让抵，这就叫可抵扣的时间差。举个例子，公司账上计提了100万的费用，会计利润少了100万，可税务那边这一笔不让扣，那就形成了100万的差异。税率是25%，按这数一算，就得在账上认个25万的递延所得税资产。 现在发票到了能扣了，这差异就没了。之前记的那个25万递延资产就得转回去。分录做的是借方“所得税费用——递延所得税费用”25万，贷方冲掉之前的“递延所得税资产”25万。这分录一做，所得税费用就上去了，利润自然也就跟着加回来了。因为之前的递延资产冲减了费用让利润变多，现在得再给补回来。 再说当期的所得税。当初因为没票要加回来多交税，现在发票到了得把这部分调回去。假设企业的会计利润是1000万，因为之前没票加了100万变成了1100万的应纳税所得额。现在要把那多算的100万减掉，调回1000万的应纳税所得额。 最后算当期应交的税。按新的1000万基数算，25%的税率得交250万的税。所以分录是借方“所得税费用——当期所得税费用”25万，贷方是“应交税费——应交所得税”25万。 这样一来，既转回了之前的递延资产调整了利润，又把当期应交的税算对了。最后数据就能真实地反映出公司的实际税负情况了。